Банк России: кредитовать по фактической налоговой нагрузке

[kubkaramazoff]

Банк России подготовил и вынес на рассмотрение банковского сообщества проект Указания "О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее – проект Указания), уточненный с учетом полученных предложений от банковского сообщества, а также норм Указания Банка России от 28.04.2012 № 2808-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков". см. файл PDF. В частности:

«3.12.1. Ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), не осуществляющим реальной деятельности, либо осуществляющим такую деятельность в незначительных объемах, не сопоставимых с размером ссуд (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), классифицируются не выше, чем в III категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50 процентов. Формируемый кредитной организацией резерв по данным ссудам не может быть меньше 10 процентов.

3.12.2. Требование подпункта 3.12.1 не распространяется:
- на ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, входящим в Перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 2004 года № 1009...

- на ссуды, предоставленные заемщикам – юридическим лицам, входящим в «Перечень стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации»...

- на ссуды, предоставленные организации оборонно-промышленного
комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного
заказа...

- на ссуды, предоставленные заемщику – юридическому лицу, в случаях, когда сумма уплаченных им налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, за последние 12 календарных месяцев до даты предоставления ссуды составляет не менее 10 процентов суммы совокупной ссудной задолженности заемщика перед банком, включая предоставляемую банком ссуду, или не менее 100 млн. рублей, а также при условии подтверждения их уплаты копиями платежных поручений о перечислении с отметкой об исполнении и (или) предоставленными заемщиком налоговыми декларациями (бухгалтерской отчетностью), содержащими отметку налогового органа об их принятии...

- на ссуды, предоставленные заемщику – юридическому лицу (группе связанных заемщиков), в случаях, когда величина ссуды (совокупная величина ссуд) не превышает 0,1 процента величины собственных средств (капитала) кредитной организации, но не более 5 млн. рублей.

- на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам на финансирование по договору долевого участия в строительстве, заключенному в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004
года № 214-ФЗ

- на ссуды, выданные или обеспеченные поручительством (гарантией) организации, имеющей рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не ниже уровня «В» по классификации рейтинговых агентств «Standard & Poor's» или «Fitch Ratings» либо «B2» по классификации рейтингового агентства «Moody's Investors Service», а также национальных рейтинговых агентств...

- на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам на осуществление инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ...

Итак, финансирование по фактической налоговой нагрузке (ФНН) становится реальностью. Кредиты для заёмщиков с низкой ФНН станут в 1,5 раза дороже из-за необходимости замораживания в резерве дополнительных 50% от суммы кредита. Но не совсем понятна оговорка "Формируемый кредитной организацией резерв по данным ссудам не может быть меньше 10 процентов".

Ровно год назад предлагал это в несколько другом виде: финансирование на конкурсной основе по ФНН. С резервированием получается однозначно проще.

Кроме того, я предлагал учитывать ФНН, понесённую не только заёмщиком, но и получателями средств от заёмщика - подрядчики, поставщики... Думаю, и в данном случае следовало бы учитывать ФНН не только самого заёмщика, но и его подрядчиков, поставщиков.

В предложении не указано, входят ли налоги на зарплату в ФНН - думаю, должны входить.

Оговорка "или не менее 100 млн руб" означает, что к заёмщикам с ФНН более 3 млн долл это требование не относится. Как всегда - некоторые равнее. Прочие исключения так же снизят эффективность предложения. Всё-таки лучше было бы сделать один критерий - по показателю совокупной ФНН заёмщика и его поставщиков и убрать прочие исключения и оговорки. Потому что те же же предприятия ВПК деньги не солят, а перечисляют поставщикам, выплачивают зарплату. А если заёмщик уводит средства за рубеж или на однодневки, то ФНН однозначно будет ниже.

В любом случае, считаю предлагаемую меру конструктивной и объявляю благодарность разработчикам. Такой же критерий ФНН обязателен при конкурсных государственных закупках. Это улучшит снабжение экономики оборотными средствами и снизит их утечку.
___________________

Внимание:
Комментарии и предложения присылать до 16 июля 2012 года на почту yazykova@asros.ru или 785-29-91 (т\ф.).
Контактное лицо – Светлана Языкова Источник

Comments

[videoelektronic.livejournal.com]

Мне кажется, что в http://electron-nalogi.livejournal.com/ этот текст будет органично смотреться.
А так согласен с вами. Мера разумная.

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Сделаю. Что думаете о моем предложении: лучше брать ФНН заёмщика и получателей этих средств от заёмщика?
Чем только заёмщика и обвешивать это дополнительными оговорками и исключениями. Ведь заёмщик всё равно к бизнес-плану прикладывает договора с поставщиками.

[videoelektronic.livejournal.com]

Тогда вопрос: как глубоко смотреть цепочку кооперации?
Обычно, когда анализируют по государевым деньгам, то цепочку смотрят до 4-го уровня (правда, редко).

Кроме того, на мой взгляд, выбранный уровень ФНН в 10% мне кажется напоминающим "среднюю температуру по больнице". Т.е. для добывающих отраслей и сейчас ФНН существенно больше 10%, а для обрабатывающих такой ФНН - достаточно трудно достижимый уровень.

[kubkaramazoff.livejournal.com]

думаю, достаточно 2-го уровня - поставщиков заёмщика.

Вот именно, средняя по больнице. Что сами понимаете - не всегда достижимо и для добросовестного заёмщика. А обобщая ФНН заемщика и его поставщиков этот показатель более достижим. Возможно и незначительное повышение уровня ФНН.

Ведь некоторые структуры, имея нездоровый баланс, но подходящий залог и достаточную ФНН, выставляют в качестве заёмщика фирму с нуля, а основная фирма выступает залогодателем. И это нормальная практика. В предлагаемом ЦБ варианте такая практика станет невозможной.

[judomason.livejournal.com]

Скорее всего кремлёвские карлики осознали надвигающийся крах и стараются отразить все вероятные последствия. Как ни крути, но всё равно система вошла в режим самоликвидации и остановить это уже не возможно. Сбить болевые ощущения то же не получится, осталось просто уменьшить. Сегодня в росСИОНии сумма всех зарплат не дотягивает до суммы кредитований физических лиц, а это говорит только об одном, что пузырь раздулся до критических размеров.

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Можете привести данные по сумме ФОТ и кредитов физикам?

[judomason.livejournal.com]

Сечас нет. Нет стат данных под рукой. Но можно попробовать и самому. Статданные центробанка и ФНС для начала. Месяц назад данные сравнения я читал у Максона кажется, если не ошибаюсь.

Citigroup ставит на Россию

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Тем временем Citigroup ставит на Россию

Re: Citigroup ставит на Россию

[judomason.livejournal.com]

У меня иные стереотипы отображения. На графике обычные показатели начальной фазы экономик сырьевых колонии. Все исчезнувшие экономики это проходили в сырьевых странах. А дальше то что? Рост потребления без роста производительности труда безвозвратно губит этнос и мильёны тех, кто сегодня впал в праздность и сластолюбие уже никогда не вернуть. А мировозрение молодёжи? А система ценностей ? Всё это и есть реальная действительность. Кредитование идёт шквалом, зарплаты не повышаются, даже наоборот. Производство отсутствует. Прибыль даёт газ-30%, вооружение-30%, золото, другие драг металлы 7-9%, лес 15-20%.

[fl2010.livejournal.com]

Правильно ли я понял, что если организация заплатила за прошлые 12 месяцев 1 миллион налогов, то кредит ей дадут в сумме не более 10 миллионов по нормальной ставке, а остальное существенно дороже, так? А как быть с НДС, который уплачиватся/зачитывается и т.п.?

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Да. Возможно, даже понимаю так: если кредит на 20, а налогов было 1, то весь кредит "существенно дороже". Этот аспект в проекте пока не оговорён.

По НДС только сальдо, уплаченное в бюджет, разумеется. То есть по подтверждённым платёжкам, а не весь оборот НДС.

[fl2010.livejournal.com]

А если по НДС возмещение из бюджета идет постоянно (экспортеры), то как быть?

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Оговорки, что надо минусовать возмещённый НДС нет. Да и глупо это будет выглядеть. Экспортёр платит налог на прибыль и прочее. Опять же, некоторые структуры выделяют экспортную компанию для устранения рисков, связанных с другой деятельностью и для максимальной прозрачности экспортёра. И тогда у него получится недостаточная ФНН...

Поэтому и считаю, что надо брать совокупную ФНН заёмщика и поставщиков, на оплату контрактов с которыми будет направлен кредит и отбросить все эти исключения и оговорки. Возможно, оставить только список стратегов и ВПК, но и у них будет достаточная ФНН с учётом поставщиков.

[fl2010.livejournal.com]

У нас страна исключений: традиционные экспортеры, плательщики НДПИ, стратегические предприятия, ВПК, получатели субсидий и прочее.

Я не против Вашей идеи, что государство может учитывать показатель ФНН при госзакупках. Но при чем тут кредитование? Объясните мне, зачем реальный бизнес регулировать таким образом? Какую проблемы пытается решить государство? Оттока капитала? Стабильность банковской системы?

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Идея уже, как видите, не только моя :)
Да, снизить отток капитала. Увеличить стабильность рубля. Да и коррупционные ставки должны по идее снизиться.

[fl2010.livejournal.com]

Понимаю, логика такая, что если не будет капитала, то и не будет его оттока. Браво! Все в госкорпорации! Back to USSR!

начинающий бизнес будет притеснён в финансировании

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Это Вы уж крайничаете:)
Но факт, что начинающий бизнес будет притеснён в финансировании. Это большой минус. Надо требовать, чтобы в расчёт брали совокупную ФНН.

Re: начинающий бизнес будет притеснён в финансировании

[fl2010.livejournal.com]

У кого требовать? Простите, в нашей стране это улица с односторонним движением: работать приходится по той бумажке, которую приняли без тебя. А там где это приняли, там вообще "не место для дискуссий".

У кого требовать? У Светланы Языковой

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Для направления в Банк России консолидированного мнения банковского сообщества по проекту Положения 254-П Ассоциация «Россия» просит кредитные организации направлять в АРБР свои комментарии и предложения до 16 июля.

Банк России подготовил и вынес на рассмотрение банковского сообщества проект Указания "О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее – проект Указания), уточненный с учетом полученных предложений от банковского сообщества, а также норм Указания Банка России от 28.04.2012 № 2808-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков".

Комментарии и предложения присылать до 16 июля 2012 года на почту yazykova@asros.ru или 785-29-91 (т\ф.).

Контактное лицо – Светлана Языкова
Источник

аааа, сегодня уже 16-е! :)))

[igor734.livejournal.com]

Объясните мне, как "юридические лица, не осуществляющие реальной деятельности, либо осуществляющие такую деятельность в незначительных объемах" (а именно к ним, как я понимаю, относится это "кредитование по конечному результату") могут оказаться в стратегических списках или с большой ФНН? С чего они будут платить налоги - с "незначительной деятельности"? :))

[kubkaramazoff.livejournal.com]

У них такая формулировка, что в "гнилые" попадают все, кроме указанных в п.3.12.2

Думаю, таковым может стать новосозданное стратег.предприятие или быть может его "дочка", поэтому для них сделали исключение.

По ходу обсуждения я прихожу к выводу, что будет по черномырдински: "хотели как лучше, а получили как всегда".

Плюс ущемление не только молодого бизнеса, но и отпочкования от старого. Надо делать как я говорю: по совокупной ФНН заемщика и его поставщиков. Тогда и результат будет и никого, кроме прачечных, не ущемят.

[fl2010.livejournal.com]

Простите, но мало в нашей стране погони за лжеНДС? теперь будем еще гоняться за лжеФНН? Миллионам бухгалтеров нашей страны ежедневно мозг выносят по поводу ошибок или неточностей в счетах-фактурах. Теперь нужно будет запрашивать поставщиков все-все-все, включая анализ кала генерального директора на яйцеглист и каким-то образом это перепроверять.

А если сделать публичной инфу о ФНН?

[kubkaramazoff.livejournal.com]

:))

Зачем это всех-всех? Только основных, которые получат от заёмщика данные кредитные ср-ва. Если есть требуемые ФНН=10%, давать по нормальной ставке. Нету? Я бы вообще не давал. Значит цепочка левая - деньги уйдут в прачку.

Кроме того, налоговая ведёт свой аналитический учёт по ФНН. А если сделать публичной инфу о ФНН? Или только для комбанков? Тогда и справок не надо. Банк смотрит на сайт налоговой и легко классифицирует кредит без всяких справок.

Re: А если сделать публичной инфу о ФНН?

[fl2010.livejournal.com]

Вы, наверное, живете в каком-то другом государстве? Банк, сверяющий информацию по налогоплательщику через сайт ФНС и, в зависимости от этой информации, формирующий резервы это что-то из области фантастики. А потом перед ЦБ он будет скриншотами отчитываться??? Мы все знаем как получится: хочешь кредит - неси все сам в оригиналах или заверяй у нотариуса.

Re: А если сделать публичной инфу о ФНН?

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Это Вы угадали. Украина. Но имею интерес в России.

Смотрите, ровно год назад финансирование по ФНН было из области фантастики, а сейчас мы обсуждаем не а бы что, мы обсуждаем проект Центробанка! Тоже будет и с показателями ФНН. Скрины не понадобятся: адрес на страницу сайта или на кодовую строку.

[igor734.livejournal.com]

По букве документа, льготы по п. 3.12.2 предоставляются только тем, кто формально подпадает под санкции п. 3.12.1 (остальным, как я понимаю, льготная ставка предоставлена и так, "на общих основаниях"?). Т.е. только компании, не осуществляющие реальной деятельности, т.е. речь либо об "оффшорках" (упоминаются нерезиденты), либо о "помойках". Разве что еще имеются в виду легитимные холдинги, при условии, что с точки зрения составителей документа основная деятельность холдинга не является "реальной" :)). При этом подпункт о ФНН - ИМХО чисто для отмазки (ну какие могут быть налоги при отсутствии реальной деятельности? "Нереальные"? :))) Единственно возможный смысл для этого подпункта - дать критерии для оценки границ, различающих "незначительную" деятельность от "значительной :))

При чем явное желание выделить "своих сукиных сынов" заставляет усомниться в том, что "хотели как лучше". ИМХО в данном случае что хотели, то и получили :))

Банк России: кредитовать по фактической налоговой наг

[livejournal.livejournal.com]

Пользователь yury_st сослался на вашу запись в «Банк России: кредитовать по фактической налоговой нагрузке (http://yury-st.livejournal.com/101779.html)» в контексте: [...] Оригинал взят у в Банк России: кредитовать по фактической налоговой нагрузке [...]

[m-a-rezident.livejournal.com]

После "ухода" либераста Кудрина, к словосочетанию ЦБ осторожно можно приставить намёк, что это наш ЦБ...
Неделю улыбаюсь над банками-резедентами которых жЁстко "куканит" ЦБ по длинным долларовым позициям против рубля... они уже в СМИ верещат... а он ликвидность зажал, а тут ещё и налоги платить))))....повышает ЦБ, тасказать финграмотность.:)))

[kubkaramazoff.livejournal.com]

Поддерживаю :)